Wspólne rozliczenie PIT z małżonkiem krok po kroku. Kiedy się opłaca?

Wspólne rozliczenie podatku dochodowego małżonków to jedna z najczęściej wybieranych preferencji podatkowych w Polsce. Pozwala w wielu przypadkach obniżyć należny podatek, a jednocześnie jest stosunkowo prosta do zastosowania. Nie zawsze jednak taka forma rozliczenia jest korzystna. Wszystko zależy od wysokości i proporcji dochodów obojga małżonków oraz od ich formy opodatkowania. Sprawdź, kiedy warto rozliczyć się razem, a kiedy lepiej zrobić to oddzielnie, i jak krok po kroku wypełnić wspólne zeznanie PIT.

Na czym polega wspólne rozliczenie?

Wspólne rozliczenie małżonków polega na obliczeniu podatku od połowy łącznych dochodów (po odliczeniach), a następnie pomnożeniu obliczonego podatku przez dwa. Tak ustalona należność względem Urzędu Skarbowego obciąża oboje małżonków łącznie.

Prawo do wspólnego rozliczenia przysługuje na wniosek złożony w zeznaniu PIT-36 lub PIT-37. Co ważne, wniosek może wyrazić jeden z małżonków w imieniu obojga.

Rozlicza PIT za pomocą wygodnego programu do PIT.

Kto może złożyć wspólne zeznanie?

Aby skorzystać z możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem, muszą zostać spełnione warunki ustawowe:

• kobieta i mężczyzną muszą być w związku małżeńskim i we wspólności majątkowej przynajmniej do ostatniego dnia roku podatkowego,
• małżonkowie nie mogą w danym roku stosować 19 proc. podatku liniowego ani ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (z pewnymi wyjątkami, np. ryczałt z najmu poza działalnością),
• małżonkowie podlegają nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu (są rezydentami podatkowymi) albo mieszkali w innym niż Polska kraju UE, EOG albo w Konfederacji Szwajcarskiej, ale minimum 75 proc. całkowitego przychodu zostało wygenerowanego w Polsce,
• małżonkowie nie podlegają opodatkowaniu zgodnie z ustawą o podatku tonażowym, czy też ustawą o aktywizacji przemysłu okrętowego i przemysłów komplementarnych.

Kiedy wspólne rozliczenie jest opłacalne?

Wspólne rozliczenie najczęściej jest korzystne, gdy:

• jeden z małżonków ma bardzo niskie dochody lub nie ma ich wcale – wtedy wykorzystana zostaje „druga” część kwoty wolnej i ulg, a ponadto dzięki uśrednieniu dochodów można obniżyć podatek wynikający z progresji skali podatkowej,
• przy obecnej kwocie wolnej od podatku (30 000 zł na osobę) małżeństwo może skorzystać z równoważnika 60 000 zł przy wspólnym rozliczeniu, co ma istotne znaczenie przy niskich i średnich dochodach.

Kiedy rozliczanie wspólne się nie opłaca lub nie jest możliwe?

Choć wspólne rozliczenie małżonków często pozwala zmniejszyć wysokość podatku, nie zawsze jest to rozwiązanie korzystne. Zdarzają się sytuacje, w których zastosowanie tej preferencji nie przynosi żadnych oszczędności, a niekiedy wręcz może prowadzić do nieco wyższego zobowiązania wobec fiskusa. Dzieje się tak przede wszystkim wtedy, gdy oboje małżonkowie uzyskują podobne, wysokie dochody. W takim przypadku mechanizm uśrednienia, na którym opiera się wspólne rozliczenie, nie daje realnej korzyści, ponieważ obie połowy dochodu mieszczą się w tej samej skali podatkowej.

Wspólne rozliczenie nie jest również możliwe, gdy choćby jeden z małżonków rozlicza się w formie podatku liniowego (19 proc.) lub korzysta z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, z wyjątkiem niektórych szczególnych przypadków, takich jak najem prywatny rozliczany poza działalnością gospodarczą.

Warto też pamiętać, że warunkiem skorzystania ze wspólnego zeznania jest pozostawanie w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy i istnienie między małżonkami wspólności majątkowej do jego końca. Jeżeli w danym roku doszło do rozwodu, separacji lub ustanowienia rozdzielności majątkowej, preferencja nie przysługuje.

Jak złożyć wspólne rozliczenie?

Jeśli małżonkowie mają prawo do wspólnego rozliczenia i jest to dla nich opłacalne, powinni zgromadzić wszystkie potrzebne dokumenty, w szczególności informacje od pracodawców (PIT-11), zasiłki z ZUS, dane o ewentualnych kosztach uzyskania przychodu czy dokumenty potwierdzające prawo do ulg.

Kolejnym krokiem jest wybór odpowiedniego formularza:

• PIT-37, jeśli osiągali dochody rozliczane przez płatników,
• PIT-36, jeśli uzyskiwali dochody z działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach ogólnych.

W samym formularzu należy zaznaczyć opcję wspólnego opodatkowania i wskazać dane obojga małżonków. Wystarczy, że wniosek o wspólne rozliczenie złoży jedno z nich – zgodnie z przepisami działa ono wówczas w imieniu obojga. Jeśli małżonkowie korzystają z ulg podatkowych, powinni dodać załącznik PIT/O, w którym uwzględnią przysługujące im odliczenia.

Po wypełnieniu wszystkich danych należy obliczyć podatek według zasady przewidzianej dla wspólnego rozliczenia. W tym celu sumuje się dochody obojga małżonków, dzieli uzyskaną kwotę na pół, oblicza podatek od tej połowy zgodnie ze skalą, a następnie mnoży wynik przez dwa. Uzyskany rezultat stanowi kwotę należnego podatku za oboje małżonków.

Warto na koniec porównać wynik z obliczeniami przy indywidualnym rozliczeniu, najlepiej przy pomocy specjalnego programu do PIT, który automatycznie wskaże, która opcja jest korzystniejsza.

Przykładowe narzędzie do wypełnienia deklaracji można znaleźć tutaj: rozliczenie PIT-37.

—

MATERIAŁ SPONSOROWANY